Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Anexo Transaccional Simplificado (ATS) en Compañías

Para las compañías, dentro del Servicio de Rentas Internas (SRI) tenemos dos regímenes: a) régimen general; y, b) RIMPE Emprendedores. En caso de ingresos anuales menores a 300 mil dólares, se entraría al régimen RIMPE Emprendedores; y, en caso que se proyecten ingresos mayores a 300 mil dólares anuales, se entraría al régimen general.

Esta clasificación del régimen la debe realizar cada contribuyente según su proyección de ingresos. No obstante, el SRI también realiza una clasificación de régimen, la cual puede ser revisada en el RUC, o en el catastro tributario.

Declaración de IVA y ATS

En primer lugar, el IVA es una declaración general que comunica al SRI el total de ventas y compras, con IVA tarifa 0 y 12. Asimismo, las retenciones de IVA. Por otro lado, el ATS es un anexo que comunica al SRI un detalle pormenorizado de las ventas, compras y retenciones de IVA.

En el caso de las compañías que estén en el régimen general, estas deben declarar de IVA y Anexo Transaccional Simplificado (ATS) de manera mensual; y, por otro lado, quienes estén en régimen RIMPE Emprendedores, pueden realizar su declaración de IVA y Anexo Transaccional Simplificado (ATS) de manera mensual o si lo prefieren, semestralmente.

En este contexto, es importante que las compañías que estén en el régimen RIMPE, y que deseen realizar sus declaraciones semestrales, conozcan que la declaración de IVA semestral y el ATS semestral, se debe realizar en los meses de enero y julio de cada año. Por lo que es primordial que ya tengan todo listo desde el mes anterior, es decir, diciembre y junio de cada año.

En la práctica, hay compañías que estando en el régimen RIMPE Emprendedores, les aparece en el RUC y en el sistema informático del SRI, que deben realizar su declaración de IVA semestral y el Anexo Transaccional Simplificado de manera mensual. En dicho caso se podría solicitar un cambio a semestral.

En conclusión, es imprescindible no olvidar realizar las declaraciones de IVA y ATS dentro de los plazos legales, para evitar multas de parte del SRI.